부가가치세를 절약하기 위해서는 부가가치세의 전체적인 세금계산 구조를 이해한 후 매입세액 및 경감, 공제세액 항목을 최대한 활용해야 합니다. 오늘은 부가가치세 절세의 첫걸음, 부가가치세 계산법에 대해 배우는 시간을 마련했습니다.
부가가치세란 상품을 판매하거나 서비스를 제공할 때 거래금액에 일정 금액의 부가가치에 대해 과세하는 세금을 말합니다. 매출이 발생하면 매출부가세가 발생하고 매입이 발생하면 매입부가세가 발생합니다. 일반과세자의 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 빼고 계산하게 됩니다.
부가세 납부세액 = 매출세액 (매출액X세율10%) – 매입세액 (매입액X세율10%)
다만 간이과세자의 부가가치세는 업종별 부가가치율을 적용한 매출세액에서 업종별 부가가치율을 적용한 매입세액을 빼고 계산합니다.
부가세납부세액 = 매출액 × 부가가치율 × 10% – 공제세액 (세계산서상 매입세액 × 부가가치율)
참고)일반과세자·간이과세자 구분
구분 일반과세자 1년간 매출액 4,800만원 이상 또는 간이과세 배제되는 업종·지역의 경우 * 간이과세자 1년간 매출액 4,800만원 미만으로 간이과세 배제되는 업종·지역이 아닌 경우 매출세액 공급가액×10% 공급대가×업종별 부가가치율×10% 세금계산서 발급의무 있어 발급할 수 없는 매입세액공제 전액공제매입세액×업종별 부가가치율 제매입세액공제 모든 업종에 적용음식점업, 제조업* 광업·제조업·도매업·전문직사업자·타일반과세사업장을 이미 보유하고 있는 사업자·간이과세배제기준(종목·부동산매매업·과세유흥장소·지역)에 해당하는 사업자 등은 간이과세 적용이 배제됩니다.부가가치세 계산구조 앞에서 언급했듯이 부가가치세에는 매출 시 발생하는 매출부가세와 매입 시 발생하는 매입부가세가 있어 매출부가세에서 매입부가세를 차감하는 것을 세액공제라고 합니다. 일반과세자의 부가가치세 세금계산구조와 간이과세자의 세금계산구조를 각각 살펴보겠습니다. 일반과세자의 부가가치세 계산구조매출세액=공급가액×10%(-)매입세액계산서수취분매입세액(+)기타공제매입세액·신용카드매출전표 등 수령명세서 제출분세액·의제매입세액·재활용폐자원 등 매입세액·과세사업전환매입세액·재고매입세액·상환대손세액(-)공제되지 않는 매입세액·불공제매입세액·공통매입세액 중 면세사업등 해당세액·대손처분을 받은 세액(-)경감·공제세액·예정고지세액, 예정신고미환급세액·신용카드 등 발행에 따른 세액공제(+) 가산세(+)간이과세자의 부가가치세 계산구조매출세액=공급대가(부가세 포함 총공급가액)×업종별 부가가치율×10%(-)공제 신액·매입세금계산서 등 수취세액공제·신용카드 등 발행에 따른 세액공제·의제매입세액공제(+)가산세(=)납부할 세액매출세액=공급대가(부가세 포함 총공급가액)×업종별 부가가치율×10%(-)공제 신액·매입세금계산서 등 수취세액공제·신용카드 등 발행에 따른 세액공제·의제매입세액공제(+)가산세(=)납부할 세액계산 구조를 보면 알겠지만 부가 가치세 절세를 위해서는 매입 세액 공제를 최대한 받는 것이 좋은데요. 그러기 위해서는 세금 계산서를 철저히 받아 두어야 합니다. 재화나 서비스의 매입 시에 세금 계산서를 발급하지 않거나 기재 사항이 누락 또는 사실과 다르게 기재된 세금 계산서의 경우 부가세 매입 세액을 공제할 수 없습니다. 또 매입처별 세금 계산서 합계 표를 제출하지 않거나 부실 기재한 경우 역시 매입 세액 공제를 받을 수 없기 때문에 참고하세요. 기타 부가 가치세 매입 세액이 공제되지 않을 경우-사업과 직접 관계 없는 매입 세액-개별 소비세 과세 대상이 자동차 구입과 세입 및 유지에 관련된 매입 세액(운수업, 자동차 관련 업체가 직접 영업에서 사용하는 것을 제외)-접대비 지출 관련 매입 세액-면세 사업 관련 매입 세액 및 토지 관련 매입 세액-사업자 등록 전 매입 세액(단, 공급 시기가 속하는 과세 기간이 지난 뒤 20일 이내에 등록 신청 시 등록 신청일부터 공급 시기가 속하는 과세 기간의 기산일 이내의 것은 가능)부가 가치세 절세를 최대한 감면하기 위한 위한 세액 공제를 최대한 감면하는 매입 시에 세금 계산서를 꼼꼼히 받는 등 평소 꾸준히 관리하세요, 신고 기한을 놓치고 가산세를 무는 억울한 일이 없도록 해야 합니다. ↓”인공 지능 경리, 저비스”과 동반자 세무사가 함께 지원하는 세무 대행 서비스를 지금 당장 보세요!↓